종합소득세 절세를 위한 공제 항목 총정리(25년 종소세 준비)

🔹 공제를 제대로 알면 세금을 줄일 수 있다

종합소득세는 단순히 "얼마 벌었느냐"만으로 세금이 결정되지 않습니다.
소득이 많아도 공제를 얼마나 챙기느냐에 따라 납부세액이 완전히 달라질 수 있는 구조죠.

세법은 개인이 부담한 사회적·경제적 비용을 반영하기 위해
소득공제와 세액공제 제도를 운영하고 있으며,
이를 잘 활용하면 세금 수십만 원 이상을 줄이는 절세 전략이 됩니다.

✅ 소득공제: 과세표준을 줄여 세율 적용 금액을 낮춤
✅ 세액공제: 계산된 세금에서 직접 차감

 

 

 

📊 종합소득세 세액 계산 흐름도

출처 : 국세청

종합소득세 세액 계산 흐름은 위와 같습니다.

과표를 줄여서(소득공제를 적용) 세율을 낮게 적용을 받거나, 세액공제, 세액감면을 적용받아

세금 자체를 줄이는 방법으로 세금을 줄일 수 있습니다.

 

위 계산을 예를 들면 아래와 같습니다.

 

 

🔹 절세 효과 큰 공제 항목

✅ 1. 노란우산공제(소득공제)

노란우산공제는 소상공인을 위한 퇴직금 마련 제도이자,
소득공제 효과가 매우 큰 대표적 절세 상품입니다.

대상	개인사업자 및 법인 대표자
세액공제율	연 소득에 따라 10~15%
공제 한도	연 500만 원까지 세액공제 가능
납입 방법	월 5만~100만 원 자유 선택
기타 혜택	퇴직소득 분리과세, 압류방지, 복리이자 등

📌노란우산공제는 ‘공제율 15%’라는 설명이 많아 세액공제로 오해할 수 있지만,
실제로는 납입한 금액을 소득에서 빼주는 소득공제 항목입니다.

• 예: 노란우산공제 연 500만 원 납입 →
    과세표준에서 500만 원이 빠지는 구조
    → 이에 따라 적용 세율도 낮아져 간접적인 절세 효과가 있습니다.

퇴직 시 수령액은 퇴직소득세로 저율 과세, 압류 금지 혜택까지 적용됩니다.

중소기업중앙회를 통해 가입 및 납입확인서 발급 가능하며,
홈택스 신고 시 공제 적용도 간편합니다.

 

✅ 2. IRP 퇴직연금 (개인형 퇴직연금)

IRP(Individual Retirement Pension)는 사업자도 가입 가능한 퇴직연금 제도로,
노후 대비와 함께 세액공제 혜택까지 받을 수 있는 상품입니다.

구분내용

대상	개인사업자 포함
세액공제 한도	연 900만 원 (퇴직연금 합산 기준)
세액공제율	총급여 5,500만 원 이하: 15%
총급여 5,500만 원 초과: 12%
납입 방식	본인 명의 계좌 개설 후 자유 납입
주의사항	중도 인출 시 공제 혜택 소멸 가능

📌 예: 연 400만 원 납입 × 15% 공제율 = 60만 원 절세

노란우산공제와 IRP는 중복 가입과 중복 공제도 가능하므로
장기적으로 절세와 자산관리까지 함께 가능합니다.

 

✅ 3.  반드시 챙겨야 할 인적공제: 기본 중의 기본

인적공제는 종합소득세에서 가장 기본적이면서도 많은 분들이 실수하기 쉬운 항목입니다.
이 공제는 본인과 부양가족 수에 따라 일정 금액을 소득에서 직접 차감해주기 때문에
공제를 적용한 만큼 과세표준이 줄고, 세금도 줄어듭니다.

1) 기본 공제 금액

대상1인당 공제 금액

 

대상	1인당 공제금액
본인	150만 원
배우자	150만 원
부양가족(직계존비속 등)	1인당 150만 원

📌 인적공제를 받으면, 해당 인원 수 × 150만 원만큼 과세표준에서 차감됩니다.
예를 들어, 배우자 + 자녀 2명인 경우
👉 150만 원 × 3명 = 450만 원 소득공제

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2)인적공제 대상 요건 정리

단순히 가족이라고 해서 모두 인적공제가 적용되지는 않아요.
다음의 조건을 모두 충족해야 공제가 가능합니다:

요건조건

소득 요건	연 소득 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
연령 요건	부모님: 만 60세 이상 / 자녀: 만 20세 이하 (또는 장애인 제외)
생계 요건	주민등록등본상 함께 거주하거나 실질적 생계 제공 시 가능

💡 장애인, 한부모, 경로우대 대상자의 경우
추가 공제를 받을 수 있으니 홈택스 공제항목에서 꼭 확인하세요.

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3) 인적공제 증빙 방법

항목제출서류

가족관계 확인	가족관계증명서, 주민등록등본
소득 확인 (부양가족)	소득금액 증명원, 근로소득 원천징수영수증 등

📌 홈택스에 자동 반영되는 경우도 있지만,
소득 여부 확인이 필요한 경우엔 증빙 서류를 별도로 준비해두는 것이 안전합니다.

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4) 인적공제를 잘 활용하면?

인적공제는 적용 대상 인원수만 늘어나도
과세표준이 수백만 원 단위로 줄어들 수 있어, 절세 효과가 매우 큽니다.
특히, 고소득 구간에 해당하는 경우 과세표준 1,500만 원 차이는
세액으로 수십만 원 이상 차이가 발생할 수 있어요.

 

 

✅ 공제를 알면 세금이 줄고, 환급이 생긴다

종합소득세는 단순히 ‘내가 번 돈에서 얼마 낼까’가 아니라,
공제를 얼마나 꼼꼼히 챙겼는지가 세금 차이를 만드는 결정적인 요소입니다.

✔️ 공제 항목 파악
✔️ 증빙자료 수집
✔️ 홈택스 신고 시 빠짐없이 반영

이 3단계만 잘 지켜도 불필요한 세금은 줄이고, 합법적으로 절세하며, 때론 환급까지 받을 수 있습니다.

2024년 종합소득세 신고가 얼마 남지 않았습니다.
이 글을 참고해 제대로 준비해보세요! 또한 세금 신고가 어려운 경우에는

세무대리인에게 의뢰하는 것이 더 좋은 방법일 수도 있습니다.